Далее

Сначала определим себестоимость остатков готовой продукции на складе и себестоимость отгруженной продукции на конец каждого планового периода:

1 квартал: С^к_гп = 1,23 * 10 = 12,3 тыс.руб.; С^к_отгр = 1,23 * 6,8 = 8,36 тыс.руб.;

2 квартал: С^к_гп = 1,03 * 16 = 16,5 тыс.руб.; С^к_отгр = 1,03 * 12,58 = 13,0 тыс.руб.;

3 квартал: С^к_гп = 0,94 * 22 = 20,68 тыс.руб.; С^к_отгр = 0,94 * 17,68 = 16,62 тыс.р.;

4 квартал: С^к_гп = 0,89 * 28 = 24,92 тыс.руб.; С^к_отгр= 0,89 * 22,78 = 20,27 тыс.р.;

2 год: С^к_гп = 0,9 * 30 = 27,0 тыс.руб.; С^к_отгр = 0,9 * 23,92 = 21,53 тыс.руб.;

         Затем определим себестоимость реализованной продукции за каждый плановый период:

1 квартал: 0 + 0 + 61,5 – 12,3 – 8,36 = 40,84 тыс.руб.;

2 квартал: 12,3 + 8,36 + 82,5 –16,5 – 13,0 = 73,66 тыс.руб.;

3 квартал: 16,5 + 13,0 +103,5 – 20,68 –16,62 = 95,7 тыс.руб.;

4 квартал: 20,68 + 16,62 + 124,5 – 24,92 – 20,27 = 116,61 тыс.руб.;

За 1 год: 40,84 +73,66 + 95,7 + 116,61 = 326,81 тыс.руб.

2 год: 24,92 + 20,27 +538 – 27,0 – 21,53 = 534,66 тыс.руб.

         в) Определяем финансовые результаты

Пояснения к расчету:

Ппр = ВР – С_рп

1 квартал: Пр /убыток = 33.2 – 40.84 = - 7.64 тыс.руб.;

2 квартал: Пр/убыток = 68,22 – 73,66 = - 5,44 тыс.руб.;

3 квартал: Пр = 98,9 – 95,7 = 3,2 тыс.руб.; Финансовый результат к концу 3 квартала = - 7,64 – 5,44 + 3,2= - 9,88 тыс.руб.;

4 квартал: Пр = 128,9 – 116,61 = 12,29 тыс.руб.; Финансовый результат к концу 4 квартала (года) = - 9,88 + 12,29 = + 2,41 тыс.руб.

2 год: Пр = 596,86 – 534,66 = 62,2 тыс.руб. Финансовый результат к концу второго года = 2,41 + 62,2 = 64,61 тыс.руб.

Налог на прибыль уплачивается в том же квартале.

Налог рассчитывается с прибыли планового квартала или с прибыли нарастающим итогом за вычетом ранее оплаченного налога.

Налог (35%) за второй год равняется (62,2 * 0,35) или (64,61*0,34 – 0,84) 21,77 тыс.руб.

 2. Для подготовки 2-го документа – Плана движения денежных средств, необходимо предварительно рассчитать денежные средства на оплату материалов с учетом страхового запаса.

         Запас на начало каждого периода принимается в размере среднемесячной потребности (из условия):

Потребность на квартальный выпуск продукции и запас.

1 квартал: 26 руб.* 500 = 13 тыс.руб., 13 : 3 = 4,3 тыс.руб.

2 квартал: 26 руб.* 800 = 20,8 тыс.руб., 20,8 : 3 = 6,9 тыс.руб.

3 квартал: 26 руб.* 110 = 28,6 тыс.руб., 28,6 : 3 = 9,5 тыс.руб.

4 квартал: 26 руб.* 140 = 36,4 тыс.руб., 36,4 : 3 = 12,1 тыс.руб.

Потребность в материалах за 1 год составит 13 + 20,8 + 28,6 + 36,4 = 98,8 тыс.р.

2 год: 26 руб. * 6000 = 156 тыс.руб. 156/12 = 13,0 тыс.руб.

Потребность в материалах и их оплата

Пояснения к расчету:

По условию задачи запас в размере 4,3 тыс.руб. должен быть оплачен до начала 1 квартала, след. кредиторская задолженность на начало 1 квартала будет 4,3 тыс.руб.

         1 квартал: Оплата материалов в периоде – 4.3 + (15,6*0,67= 14,75 тыс.руб.

 Кредиторская задолженность (КЗ) на конец 1 квартала = 15,6*0,33= 5,15 тыс.руб.

         2 квартал: Оплата материалов в периоде 5,15+(23,4*0,67) =20,83 тыс.руб.

 КЗ^к = 23,4*0,33 = 7,72 тыс.руб.

         3 квартал: Оплата материалов в периоде 7,72+(31,2*0,67) = 28,62 тыс.руб.

 КЗ^к = 31,2*0,33 = 10,3 тыс.руб.

         4 квартал: Оплата материалов в периоде 10,3+(37,3*0,67)= 35,29 тыс.руб.

 КЗ^к = 37,3*0,33 = 12,31 тыс.руб.

         Итого за 1 год: Оплата материалов в периоде 14.75+20,83+28,62+35,29 = 99,49 тыс.руб. КЗ^к = 12,31 тыс.руб.

         2 год: Оплата материалов в периоде 12,31+ [156* (365-30):365]= 12,31+ (156*0,92) = 155,83 тыс.руб. КЗ^к = 156*0,08 = 12,48 тыс.руб

2.       План движения денежных средств.

 Для составления этого документа рассчитаем чистый поток денежных средств, а затем определив какой суммы не хватает, ее и зафиксируем как денежные средства на начало 1 квартала. В нашем случае сумма денежных средств будет составлять 45 тысяч рублей на начало деятельности нашего предприятия.

План движения денежных средств

До начала формирования агрегированного баланса необходимо определить первоначальный (Уставный) капитал необходимый для начала деятельности.

Первоначальный капитал равен сумме затрат:

·        На приобретение оборудования – 60 тысяч рублей;

·        На оплату аренды – 7,5 тысяч рублей;

·        С учетом денежных средств на расчетном счете – 45 тысяч рублей.

Итого Уставный капитал равен 112,5 тыс. руб. Стоимость имущества в 112,5 тыс. руб. определяет созданные активы.

Агрегированный баланс

Пояснения к составлению баланса:

1. Основные фонды в балансе фиксируются по остаточной стоимости, т.е. ежеквартально снимается износ в размере (60 тыс.руб. * 0,1)/4 = 1,5 тыс.руб.

2.     Запасы фиксируются из расчета запасов по таблице 4, строка 2.

3.     Расходы будущих периодов – оплата аренды за квартал вперед (2.5 * 3 = 7,5

тыс.рублей).

4.     Готовая продукция на складе берется из расчета себестоимости остатков готовой продукции на складе на конец планового периода (таблица 2).

5.     Отгруженная продукция – из 2 таблицы, как себестоимость отгруженной продукции на конец планового периода.

6.     Денежные средства – из плана движения денежных средств (таблица 5).

7.     Нераспределенная прибыль / убыток – из таблицы 3, как финансовый результат после уплаты налога нарастающим итогом.

8.     Кредиторская задолженность – из таблицы 4, как задолженность по оплате материалов.

Copyright MyCorp © 2024